ПАТ "УВТ - "Сервіс"

16. Відомості про аудиторський висновок

ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА М.Київ « 13 » квітня 2013р Належний адресат - Приватне акціонерне товариство «Управління виробничих технологій – «Сервіс» (надалі по тексту ПАТ «УВТ – «Сервіс» або Товариство у належних відмінках); Звіт щодо фінансової звітності Ми провели аудит фінансової звітності ПАТ «УВТ – «Сервіс», що додається, яка включає Баланс станом на 31 грудня 2012р, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до чинного законодавства України, а також за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, яка б не містила суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (зазначено нижче по тексту номера МСА). Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості , що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки . Висловлення думки На нашу думку, фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах (або надає достовірну та справедливу інформацію про) фінансовий стан компанії ПАТ «УВТ – «Сервіс» станом на 31 ГРУДНЯ 2012р., її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до Національних стандартів бухгалтерського обліку т звітності. Звіт ( АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ) щодо вимог законодавчих і нормативних актів України з описовою частиною стосовно показників фінансової звітності ПАТ «УВТ – «Сервіс» станом на 31 ГРУДНЯ 2012р наводиться нижче: АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «Управління виробничих технологій – «Сервіс» станом на 31 грудня 2012 року 1. Аудиторський висновок складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду іншого надання впевненності та супутних послуг (далі - МСА), зокрема до МСА № 700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" (стосовно подальших подій та порівняльної інформації). 2. Основні відомості про аудитора, про умови договору на проведення аудиту, масштаб та підстави аудиту Аудит достовірності показників фінансової звітності ПАТ «УВТ – «Сервіс» за період з 01 січня 2012 р. по 31 грудня 2012 р. відповідно з договором про аудиторські послуги № 11-13А від 29.03.2013р. проведено незалежним аудитором ТОВ «Аудиторська компанія «Апріорі-2002» - Матюшенко Наталією Анатоліївною, сертифікат аудитора серія «А» № 006926 від 25.06.98р., подовжений по 25.06.2017р., Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 4473 від 29.09.11р., яке чинне до 29.09.2016р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ (реєстраційний номер 001547, серія А, строк дії по 25.06.2017р.), Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (реєстраційний номер 114, Серія та номер свідоцтва АВ 000114, строк дії з 07.06.2012р по 29.09.2016 року); Адреса та телефони ТОВ «АК «Апріорі-2002»: тел./факс 229-44-80, адреса: м. Київ, 01103, бульвар Дружби Народів, 26/1, кв 61; 3. Аудиторський висновок містить: 3.1. Адресат. Аудиторський звіт призначається для власників цінних паперів та керівництва ПАТ «УВТ – «Сервіс», фінансовий звіт якого перевіряється, і може бути використаний для подання до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентом. 3.2. Вступний параграф: 2.2.1. Основні відомості про емітента: Повна назва: Приватне акціонерне товариство «Управління виробничих технологій – «Сервіс». Скорочена назва: ПАТ «УВТ – «Сервіс». Код ЄДРПОУ - 01354510. Юридична адреса товариства: 08300, Київська область, м.Бориспіль, вул. Привокзальна, буд. 21; Місцезнаходження товариства: 08300, Київська область, м.Бориспіль, вул. Привокзальна, буд. 21; Дані про державну реєстрацію: ПАТ «УВТ – «Сервіс» зареєстроване Бориспільською міською Радою народних депутатів, рішення №313, та перереєстроване Виконавчим комітетом Бориспільської міської Ради, реєстраційний №116 від 30.12.1999р. Свідоцтво: Серія А00 №098668, видано 30.12.1999р., Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до ЄДР: 1354120000000799. Основні види діяльності за КВЕД: 25.11– Виробництво будівельних металевих конструкцій і частин конструкцій. 46.19 – Діяльність посередників у торгівлі товарами широко асортименту. 43.29 – Інші будівельно-монтажні роботи. 68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна. 49.41 – Вантажний автомобільний транспорт. 41.20 – Будівництво житлових і нежитлових будівель. Додаткова інформація: Зміни в складі акціонерів ПАТ «УВТ – «Сервіс» протягом 2012 року не відбувалося. Змін до Статуту протягом 2012 року не вносилося і не реєструвалося. На даний час ПАТ «УВТ – «Сервіс» володіє 1764890простими іменними акціями в без документарній формі на суму 441,2 (чотириста сорок одна тисяча двісті грн. 00 коп), номінальною вартістю 0,25грн за одну акцію. Статутний капітал сформовано та сплачено у повному обсязі. Станом на 31.12.12р акціями володіють 98 акціонерів, з яких більш ніж 10-ю відсотками акцій володіє лише одна фізична особа-громадянка України Паламарчук Олена Миколаївна ( паспорт СМ 444060, виданий 07.02.02р Бориспільським МРВ ГУ МВС УКРАЇНИ В Київській області), їй належить 1381869акцій, що складає 78,29% Статутного капіталу Товариства. Товариство має такі розрахункові рахунки: поточний рахунок № 26007067568001 в ПАТ «банк Національний кредит», МФО 320702 ; 3.3. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність. Управлінський персонал ПАТ «УВТ – «Сервіс» несе відповідальність за достовірне розкриття інформації у фінансовій звітності згідно міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та за підготовку фінансової звітності у відповідності до вимог чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного надання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам, виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності), стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»; наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідного використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу доцільності емітента у відповідності з вимогами МСА № 200 «3агальні цілі, незалежного аудитора та проведення аудиту відповідно до міжнародних стандартів аудиту». Відповідальними особами протягом 2012 року були: Голова правління Жук Віктор Григорович, призначений протоколом №1/11 від 28.02.2011р по 26.11.2012року (наказ № 40-к від 26.11.12), та Голова правління Бурмістров Віктор Михайлович, призначений протоколом № 1/11 від 16.11.12р – на посаді з 27.11.12р (наказ № 41-к від 27.11.12) по даний час; Головний бухгалтер Редько Любов Василівна, призначена Наказом № 36 від 25.11.1998р по даний час. 3.4. Відповідальність аудитора. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Суттєвість з замовником не обумовлювалась і розмір суттєвості стосовно встановлених відхилень показників визначався відповідно до професійної думки аудитора з урахуванням МСА №320. Аудиторський висновок повинен бути складений відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА), зокрема до МСА № 700 формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора", МСА 720 „Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", МСА 240 „Відповідальність аудитора що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності". 4. Опис аудиторської перевірки При складанні висновку ми керувались вимогами Міжнародних стандартів аудиту та етики (МСА)№800, №700, №701, №720 та вимогами Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до ДКЦПФР при розкритті інформації емітентами, затвердженого рішення ДКЦПФР від 29.09.2011 р. №1360, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 28.11.2011 р. за № 1358/20096, а також пунктом 15 частини другої статті 7, пунктів 8, 9, 13 статті 8 Закону України „Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні", статті 40 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок", Законів України „Про аудиторську діяльність", „Про акціонерні товариства" із відповідними змінами і доповненнями. ТОВ «Аудиторська компанія «Апріорі-2002», провела аудиторську перевірку фінансового стану та достовірності фінансової звітності ПАТ «УВТ – «Сервіс» за період з 1 січня 2012 року по 31 грудня 2012 року на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству України, а також вимогам ПСБО. Фінансова звітність Товариства включає неповний комплект фінансової звітності: форма № 1 „Баланс" станом на 31 грудня 2012 року, форма №2 „Звіт про фінансові результати " за 2012 рік.; Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Нацціональні стандарти бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інші законодавчі і нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства, Наказ про облікову політику (на 2012 рік) №001-К від 16.01.2012р. 4.1. Думка аудитора щодо важливих аспектів облікової політики: Облікова політика ПАТ «УВТ – «Сервіс» за 2012 рік обґрунтована наказом №001-К від 16.01.2012р. Згідно цього наказу обумовлений порядок організації і ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, обліку активів товариства, його змінних, не змінних і адміністративних витрат та регістри бухгалтерського обліку. На протязі 2012 року Товариство згідно з вимогами чинного законодавства дотримувалось наступних принципів обліку: • автономності підприємства, за яким підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників; • періодичності, який припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності; • безперервності діяльності, який передбачає оцінку активів і зобов'язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі; • нарахування та відповідності доходів і витрат, при цьому доходи і витрати відображалися в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей та відображалися в обліку в тому періоді, до якого вони належать; • історичної собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання; • повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі; • послідовності, який передбачає постійне (рік у рік) застосування підприємством обраної облікової політики; • обачності, згідно з яким методи оцінки, які застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства; • єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці. Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку у відповідних журналах ордерах та аналітичних відомостях. Бухгалтерський облік ведеться бухгалтерською службою на чолі з головним бухгалтером в автоматизованому режимі за допомогою бухгалтерської комп'ютерної програми 1:С-Бухгалтерія та журнально-ордерної форми ( частково). Внутрішня облікова політика підприємства, яка відображає принципи та методи бухгалтерського обліку та звітності, за якими складається фінансова звітність, відповідає вимогам МСБО. Відображення операцій здійснюється згідно з діючим Планом рахунків бухгалтерського обліку. Аудитор вважає за можливе підтвердити, що прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє законодавчим і нормативним вимогам, діючим в Україні. 4.2. Думка аудитора щодо розкриття інформації у фінансовій звітності. Аудиторами проведена аудиторська перевірка у відповідності до вимог Закону України "Про аудиторську діяльність" та Міжнародних стандартів аудиту, надання впевненості та етики Міжнародної федерації бухгалтерів, які прийняті в якості Національних стандартів аудиту в Україні, в тому числі у відповідності із МСА № 700 „Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 „Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 „Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора". Ці стандарти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного надання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом та відповідності фінансової звітності обліковим принципам, що є загальноприйнятими в Україні. Нами були виконані процедури аудиту згідно з вимог МСА 500 „ Аудиторські докази", що відповідають меті отримання достатніх і прийнятних аудиторських доказів. У процесі виконання аудиторських процедур ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази. Аудиторські докази необхідні нам для обгрунтування аудиторської думки та звіту. За своїм характером докази є сукупними і отримувались нами в основному за допомогою аудиторських процедур, які виконувались в процесі аудиту. У своїй роботі аудитори використовували принцип вибіркової перевірки. Під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві викривлення. Планування і проведення аудиту спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювались шляхом тестування доказів на обгрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовій звітності, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам, щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки та складання фінансової звітності з дотриманням вимог міжнародних стандартів фінансової звітності. 4.3. Для підтвердження показників, заявлених у фінансовій звітності на 31.12.12р проаналізовано такі суттєві аспекти: 4.3.1. Інвентаризація: Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів та зобов'язань, але на ПАТ «УВТ – «Сервіс» цю процедуру виконувала інвентаризаційна комісія (Наказ № 7-В від 18.10.2012р. «Про проведення інвентаризації по ПАТ «УВТ – «Сервіс» станом на 01.11.12р - розбіжностей не виявлено за наслідками інвентаризації, фактичні дані про ТМЦ на Товаристві відповідають даним обліку та наявним первинним документам), якій ми висловлюємо довіру, згідно до вимог МСА. Нами були виконані процедури, які обґрунтовують думку, що ці активи та зобов’язання наявні. 4.3.2. Активи ПАТ «УВТ – «Сервіс», визначені в балансі. Основні засоби: До основних засобів Товариства відносяться матеріальні активи, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року і первісна вартість яких більше 2500 грн. (пункт 14 наказу №001-К від 16.01.2012р.). У 2012 році знос (амортизація) основних засобів визначено податковим методом ( п 12 Наказу № 001-К від 16.01.12р). У податковому обліку нарахування амортизації проводилося відповідно до ст.145 Податкового Кодексу України . Застосований метод оцінки- фіфо ( п 15 Наказу № 001-К від 16.01.12р). До малоцінних необоротних матеріальних активів Товариства відносяться активи, строком служби більше року, та вартісна оцінка яких не перевищує 2500 грн. згідно обліковій політиці. Знос по малоцінним необоротним матеріальним активам в бухгалтерському обліку нараховується в розмірі 100% при введенні їх в експлуатацію (14 наказу №001-К від 16.01.2012р.). Амортизація нематеріальних активів здійснюється прямолінійним методом. Межа суттєвості встановлена на рівні 100,00(Сто гривень 00коп) - пункт11 наказу №001-К від 16.01.2012р. Річна фінансова звітність складена на підставі даних бухгалтерського обліку Товариства за станом на кінець останнього дня звітного року. Знецінення активів не виявлено, дооцінки, реалізації основних засобів не відбувалося. Порушень в процедурі та обліку аудитором не виявлено. Підготовка фінансової звітності вимагає від керівництва розрахунків та припущень, що впливають на суми активів та зобов"язань, відображених у фінансовій звітності, а також на суми доходів та витрат, що відображаються у фінансових звітах протягом звітного періоду. Протягом поточного року прибутки та витрати обчислені у відповідності до норм ПСБО, станом на 31.12.12р діяльність ПАТ «УВТ – «Сервіс» має збитковий характер і збиток становить 805,1тис.грн що, на думку аудитора відповідає дійсності. 4.3.3.Кредиторска та дебіторська заборгованість: Кредиторська заборгованість в цілому станом на звітну дату становить 3912,9тис. грн., з яких по розрахунках за матеріальні цінності та послуги – 3731,5ис. грн., по розрахунках із бюджетом – 32,8тис. грн., із страхування – 20,3тис.грн;з оплати праці – 83,4тис.грн, інші зобов’язання – це заборгованість по поточним договірним зобов’язанням на суму 44,9тис. грн. Дебіторська заборгованість на звітну дату становить 459,7тис.грн, з яких за товари, послуги – 430,6тис.грн, з бюджетом 6,2тис.грн., інша поточна заборгованість - 22,9тис.грн. Зобов’язання по дебіторській і кредиторській заборгованості підтверджені первинними бухгалтерськими документами. Зобов’язання в балансі та обліку відображені достовірно і в повному обсязі. Претензій та позовів по взаємовідносинах з контрагентами по операціях 2012 року не виявлено. Заборгованість з оплати праці та по одному з контрагентів-боржників в сумі 55тис.грн носить характер простроченої ( з 2011 року), у зв’язку із нехваткою готівкових (безготівкових) коштів для розрахунків (судових справ на даний час не порушувалось). 4.3.4. Нарахування заробітної плати виробничому та адміністративному персоналу здійснювалося у відповідності до штатного розкладу та встановлених окладів. Існуюча заборгованість із заробітної плати та до соціальних фондів станом на 31 грудня 2012 р. складається з поточної в сумі 44,2тис.грн та простроченої в сумі 39,2тис.грн; 4.3.5. Касові операції ведуться у відповідності із вимогами Положення про ведення касових операцій у національний валюті в Україні. Видатки і прибутки по касі підтверджені первинними документами. Касові та банківські операції підтверджені виписками і первинними документами. 4.3.6.Доходи: доходи протягом 2012 року отримувалися від єдиного виду 68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна фізичним та юридичним особам. Проаналізовані контракти в розрізі замовників, проводився розрахунок виручки виходячи з особливостей кожного контракту (контрагента) відповідно до критеріїв національних стандартів бухобліку. Збиткових операцій 2012 року не встановлено, що підтверджується первинними і обліковими документами, наданими до аудиту, але накоплені збитки за попередні періоди та необхідність відновлення основних виробничих засобів вимагає вкладень більших, ніж фактичні доходи 2012 року, що впливає на загальну збитковість діяльності Товариства. 4.3.7.Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства: Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Ми провели аналіз розрахунку вартості чистих активів акціонерного товариства ПАТ «УВТ – «Сервіс» згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень ст. 155 „Статутний капітал акціонерного товариства", зокрема п. З „Якщо після закінчення другого та кожного фінансового року вартість чистих активів акціонерного товариства виявиться меншою від статутного капіталу, товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капіталу та зареєструвати відповідні зміни до статуту у встановленому порядку. Якщо вартість чистих активів стає меншою від мінімального розміру статутного капіталу, встановленого законом, товариство підлягає ліквідації". Станом на 31.12.2012 р. чисті активи ПАТ «УВТ – «Сервіс» складають: Рядок № Статті балансу (з урахуванням коригувальних проводок при трансформації фінансової звітності) Сума на кінець звітного періоду (тис. грн.) за ПСБО 1. АКТИВИ 1.2 Необоротні активи 2147,1 1.3 Оборотні активи 586,2 Усього активів 2733,3 2. ЗОБОВ’ЯЗАННЯ 2.1 Поточні зобов’язання 3912,9 3. СТАТУТНИЙ КАПІТАЛ 441,2 3.1. Додатковий капітал та резерви 1022,4 3.2. Нерозподілений прибуток (збиток) (2643,2) 4 Відвернення (активи - зобов’язання = чисті активи - статутний капітал) -1620,8 (тобто недостатньо чистих активів для покриття зобов’язань в розмірі статутного капіталу) Таким чином, станом на 31.12.2012р. чисті активи ПАТ «УВТ – «Сервіс» не перевищують розмір заявленого статутного капіталу. За наслідками діяльності 2012 року ПАТ «УВТ-Сервіс» мало збиткову діяльність, що реально відображено у фінансовій звітності. 4.3.8. Власний капітал, його структура та призначення Власний капітал по балансу на 31.12.12р. має від’ємне значення : -1179,6тис. грн. При сформованому статутному капіталі 441,2тис. грн., додатковому капіталі 1022,4тис. грн., збиток склав 2643,2тис.грн., кількість акцій та номінал не змінювалися. Підтверджується реальність, правильність та адекватність визначення суми власного капіталу Товариства, та його структури, що заявлені в балансі на 31.12.12р. На думку аудитора, показники у фінансових звітах Товариства відображають достовірно в усіх суттєвих аспектах відображають достовірно інформацію щодо фінансового стану ПАТ «УВТ – «Сервіс» станом на 31 грудня 2012 року та від’ємний фінансовий результат за 2012 рік. 5. Думка аудитора щодо складання фінансової звітності Аудиторська перевірка цього питання проведена відповідно до МСА 700 „Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» та інших стандартів. Одним із питань при проведення аудиторської перевірки фінансової звітності є визначення аудитором можливості висловити думку стосовно того, чи складена фінансова звітність в усіх суттєвих аспектах згідно з визначеною концептуальною основою для фінансової звітності. Концептуальна основа фінансової звітності, що використана для підготовки фінансових звітів, визначається у 2012 році Національними стандартами бухгалтерського обліку . Внаслідок викладеного вище, аудитор вважає, що в процесі проведення аудиторської перевірки ним отримані достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки щодо відповідності складеної фінансової звітності ПАТ «УВТ – «Сервіс» за 31.12.2012року вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», національним стандартам бухгалтерського обліку, та прийнятій обліковій політиці ПАТ «УВТ – «Сервіс». 6. Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність». Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів викладено в наступній таблиці: № Зміст Варіанти відповіді Ні Так 1 2 3 4 1 Прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу X 2 Прийняття рішення про викуп власних акцій X 3 Факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі X 4 Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента X 5 Зміна складу посадових осіб емітента X 6 Зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій X 7 Рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв X 8 Рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; X 9 Порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію X 10 Рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента X В результаті проведення аудиторських процедур нами не було встановлено фактів про інші події, інформація про які мала б надаватись користувачам звітності згідно з вимогами статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок". На підставі наданих до аудиторської перевірки документів, можна зробити висновок, що інформація про події, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до зміни вартості його цінних паперів і визнаються частиною першою статті 41 Закону України „Про цінні папери та фондовий ринок" не завжди своєчасно оприлюднюється товариством та надається користувачам звітності. Аудитори не отримали достатні та прийнятні аудиторські докази того,що фінансова звітність була суттєво викривлена у зв'язку з інформацію,що розкривається емітентом цінних паперів та подається до ДКЦПФР. Крім того, аудиторами було розглянуто, чи існують події або умови, які можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність, оцінені оцінки управлінського персоналу щодо здатності суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність згідно з вимог МСА 570 «Безперевність» та визначалося існує (чи не існує) суттєва невизначеність, що стосується подій або умов, які окремо або в сукупності можуть поставити під значний сумнів здатність суб'єкта господарювання безперервно продовжувати діяльність. Висновок з цього питання – таких подій не встановлено. 7. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства. Аудиторами були проведені аналітичні процедури, виконані спостереження та перевірка. Аудитори не отримали доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності ПАТ «УВТ – «Сервіс» внаслідок шахрайства. 8. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту. Формування складу органів корпоративного управління акціонерного Товариства здійснюється відповідно до статтям 10,11,12,13,14 Статуту, затвердженого 25.05.2011 року, згідно з якою протягом звітного року в ПАТ «УВТ – «Сервіс» функціонували наступні органи корпоративного управління: - Вищий орган Товариства - Загальні збори акціонерів, - Наглядова Рада - 3 осіб; - Виконавчий орган – Правління Товариства, - Ревізійна комісія (Ревізор) - кіл-ть осіб -1 особа Паламарчук О.М. , на яку покладено функції контролю за фінансово-господарською діяльністю – протокол позачергових загальних зборів акціонерів № 1/11від 28.02.11р - Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту та відповідними внутрішніми положеннями про Загальні збори, Правління, затвердженими загальними зборами акціонерів які діяли у 2012р. без змін. Служба внутрішнього аудиту ПАТ «УВТ – «Сервіс» не створена. Протягом звітного року керівництво (голова правління) ПАТ «УВТ – «Сервіс» здійснювало поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства та у складі, який був переобраний на зборах акціонерів протоколом № 20 від 22.03.11р і діяв протягом 2012 року також. Після 2012 року (протокол засідання наглядової ради № 1-01/13 від 31.01.13р) було прийнято рішення про реалізацію деяких основних засобів, зокрема легкових автомоблей, для покриття збитків ( частини їх) з метою покращення фінансового стану товариства. Подія відбулася 07.02.2013року, тобто після дати балансу (довідка –рахунок ДПІ № 905888 від 07.02.13р про зняття з обліку авто Шевроле авео). Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався ревізором. Фактична реалізація функцій ревізора протягом звітного, 2012 року, пов'язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2011 рік. Звіт ревізора не містить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2011 рік, але і не містить аналізу збитковоті і не пропонує вжиття заходів для покращення фінансового стану товариства тощо. Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізорами не проводились. На дату надання цього звіту ревізійною радою товариства не завершено перевірку фінансово-господарської діяльності товариства за 2012 рік. Протоколом засідання наглядової ради № 1-01/13 від 31.01.13р було прийнято рішення про реалізацію частини основних засобів ( автомобілі) з метою погашення поточних боргів( інформація про це наведена в розділі «події після дати балансу»). Збори акціонерів з метою затвердження результатів діяльності за 2012 рік заплановано на 30 травня 2013 року, що є порушенням вимог чинного законодавства України з даного питання, а саме визначеного строку проведення зборів – до 30 квітня року, наступного за звітним . У 2012 році відбулася зміна зовнішнього аудитора. Затвердження зовнішнього аудитора - ТОВ «Аудиторська компанія «Апріорі-2002» відбувалось у відповідності до вимог Статуту товариства рішенням наглядової ради. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок: 1) прийнята система корпоративного управління у товаристві загалом відповідає вимогам Статуту та нормам Закону України «Про акціонерні товариства»; 2) функціонування даних систем корпоративного управління відбувається з порушенням повноважень, на них покладених: не завжди вчасно проводяться збори акціонерів, наглядова та ревізійна служби не завжди протоколюють рішення і не завжди виконують покладені на них функції Статутом щодо контролю за станом діяльності на Товаристві, питання вирішення подальшої діяльності Товариства або ж віднайдення шляхів для покращення фінансового стану ПАТ «УВТ – «Сервіс» і покриття наявних заборгованостей винесене на розгляд лише в 1 кварталі 2013 року; 9. Інша допоміжна інформація 9.1 Виконання значних правочинів та операції з пов’язаними особами Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений акціонерним товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 1000000,00 (один мільйон гривень) і більше. Укладання таких правочинів або операцій з пов’язаними особами протягом 2012 року перевіркою не виявлено. 10. Економічний аналіз фінансового стану ПАТ «УВТ – «Сервіс» на 31.12.2012р. Під час дослідження фінансового стану ПАТ «УВТ – «Сервіс» були використані показники форм річної фінансової звітності: балансу, звіту про фінансові результати, а також реєстрів бухгалтерського обліку, головної книги. На підставі одержаних облікових даних нами проведено аналіз показників фінансово-господарської діяльності товариства в динаміці: № п/п Коефіцієнт Формула розрахунку 2011 рік 2012 рік Позитивне значення показника 1 Коефіцієнт абсолютної ліквідності КІ = (Грошові кошти та їх еквіваленти+поточні фін. Інвестиції) / Поточні зобов'язання 0,001 0,003 0,25-0,5 2 Коефіцієнт покриття К2 - (Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів) / (Довгострокові зобов'язання + поточні зобов'язання + Доходи майбутніх періодів) 0,2 0,15 1,0-2,0 3 Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспро-можності або автономії) КЗ = Власний капітал / Вартість майна (підсумок активу балансу) Відємне значення Відємне значення 0,25-0,5 4 Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) К4 = (Цільове фінансування +Довгостр.зобов. + Поточні зобов. + Доходи майб.періодів) /Власний капітал Відємне значення Відємне значення 0,5-1,0 5 Коефіцієнт зносу основних засобів Ф 1 р.032/Ф Ір.031 0,47 0,5 Зменшення 6 Чистий оборотний капітал (тис грн.) Ф1 р.260 -р.620 -2658 -3326 Збільшення 11. Події після дати балансу. Важливі чи істотні події, що приводять до можливостей ризику в період з 01.01.2013 року до аудиторської перевірки, не відбулися. При перевірці достатності та повноти розкритої інформації у фінансовій звітності аудитором порушень не встановлено. Встановлено реалізацію основних засобів (автомобіль Шевроле Авео) 07.02.13р з метою покриття боргів ( протокол засідання наглядової ради № 1-01/13 від 31.01.13р). 12. Загальний висновок На думку аудитора, отримані аудиторські докази є достатньою та відповідною основою для висловлення умовно-позитивної думки що, хоча фінансова звітність Приватного акціонерного товариства «Управління виробничих технологій – «Сервіс» у складі форм: Баланс станом на 31 грудня 2012р., Звіт про фінансові результати за 2012 рік реально відображає фінансову інформацію про збитковий стан діяльності на 31.12.2012 року та проведені операції протягом 2012 року, однак не у всіх суттєвих аспектах надає інформацію про активи Товариства, а саме про реальну вартість основних засобів, що є істотним для нього, оскільки саме за рахунок основних засобів отримується дохід та визнаються реальні активи. На думку аудитора також вплинули результати роботи органів корпоративного управління Товариства. Незалежний аудитор, Директор ТОВ «АК «Апріорі-2002» Матюшенко Н.А.